黨費會計核算辦法
更新時間:2021/11/24 11:51:49 作者:佚名 來源:本站原創 點擊數: |
黨費會計核算辦法的制定依據:《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和中共中央組織部關于黨費收繳、管理、使用的有關規定。
一、黨費會計的內容:
黨費會計是對黨費預算的執行和黨費的收支活動進行反映、核算和監督的專業會計。
二、黨費會計的基本職能:進行會計核算,實行會計監督。
會計、出納要分設,錢、帳、物要分管。
三、黨費使用的原則:統籌安排、量入為出、收支平衡、略有結余。
四、黨費的使用范圍:
1.培訓黨員;
2.訂閱或購買用于開展黨員教育的報刊、資料、音像制品和設備;
3.表彰先進基層黨組織、優秀共產黨員和優秀黨務工作者;
4.補助生活困難的黨員;
5.補助遭受嚴重自然災害的黨員和修繕因災受損的基層黨員教育設施。
五、會計核算的基本要求:
1.以人民幣為記帳本位幣;
2.劃分會計期間,分期結算帳目和編制會計報表;
3.以收付實現制為結帳基礎;
4.對重要事項及指定用途的資金,要單獨核算反映;
5.采用借貸記帳法;
6.會計記錄應當使用漢字,少數民族聚集地區可同時使用本民族文字。
六、黨費會計要素:
資產、負債、凈資產、收入、支出
1.會計科目
資產類、負債類、凈資產類、收入類、支出類;
現金、銀行存款、有價證券、暫付款、固定資產;
固定基金、黨費結余;
黨費收入、上級補助收入、黨費利息收入、其它收入;
黨費支出(黨員培訓費、黨員教育費、黨內表彰費、生活困難黨員補助費)、補助下級支出、上繳黨費支出;
2.會計憑證
原始憑證、記帳憑證、外來原始憑證:發票、銀行存款通知書、自制原始憑證:借款單
3.會計帳簿
總帳、明細帳、現金日記帳、銀行存款日記帳
4.會計報表的編制原則:正確、及時、完整
七、黨費會計帳務處理舉例:
年初銀行存款10000元,固定資產15000元,固定基金15000元,結余20000元,有價證券10000元
1.1月7日從銀行提取現金1500元
借:現金 1500
貸:銀行存款 1500
2.1月9日支付補助生活困難黨員經費500元
借:黨費支出-生活困難黨員補助費 500
貸:現金 500
3.1月25日收到政府撥入黨員培訓經費11000元
借:銀行存款 11000
貸:其他收入 11000
4.3月3日,張紅借現金800元,用于支付黨員培訓班費用
借:暫付款-張紅 800
貸:銀行存款 800
5.3月11日,購買國家發行的第一期國庫券5000元
借:有價證券-國庫券 5000
貸:銀行存款 5000
6.3月21日,張紅報銷培訓班支出720元,余額退回
借:黨費支出-黨員培訓費720
現金 80
貸:暫付款-張紅 800
7.3月9日,支付黨員培訓班培訓費10000元
借:黨費支出――黨員培訓費10000
貸:銀行存款 10000
8.4月10日,收到某單位用現金上繳的上一年度黨費300元
借:現金 300
貸:黨費收入――某單位300
9.4月11日,將現金存入銀行300元
借:銀行存款 300
貸:現金 300
10.4月21日,收到某單位交來訂書款1000元
借:銀行存款 1000
貸:暫存款―某書―某單位 1000
11.4月29日,用現金購買支票、及匯款單25元
借:黨費支出――黨員教育費25
貸:現金 25
12.4月30日,收到某單位上交上季度黨費10000元
借:銀行存款 10000
貸:黨費收入――某單位10000
13.6月11日,收到上級黨組織撥來用于黨員教育的經費10000元
借:銀行存款 10000
貸:上級補助收入10000
14.6月22日兌付到期的國庫券10000元,同時兌付利息2000元
借:銀行存款 12000
貸:有價證券――國庫券10000
黨費利息收入 2000
15.6月5日,收到某單位張明自愿一次性交納黨費1200
元,存入銀行
借:銀行存款 1200
貸:暫存款――張明1200
16.6月7日,將張明上繳黨費匯入中組部
借:暫存款――張明 1200
貸:銀行存款 1200
17.6月29日,支付表彰優秀黨務工作者獎金3000元
借:黨費支出――黨內表彰費3000
貸:銀行存款 3000
18.8月5日,補助下級單位黨員教育經費4000元
借:補助下級支出――某單位4000
貸:銀行存款 4000
19.8月17日,一臺386電腦作價處理,收回價款2000元,其帳面價值為15000元
借:銀行存款2000
貸:其他收入2000
同時,按帳面價值
借:固定基金15000
貸:固定資產15000
20.8月27日,上級黨組織無償調撥(或單位捐贈)電腦一臺,價值10000元
借:固定資產――電腦10000
貸:固定基金 10000
21.8月31日,收到某單位上繳第二季度黨費5000元
借:銀行存款 5000
貸:黨費收入――某單位5000
22.9月9日,補助下級某單位用于黨員教育經費5000元
借:補助下級支出――某單位5000
貸:銀行存款 5000
23.10月18日,支票支付訂閱黨刊費6000元
借:黨費支出――黨員教育費6000
貸:銀行存款 6000
24.12月24日,收到第四季度存款利息1600元
借:銀行存款 1600
貸:黨費利息收入 1600
25.12月29日,上繳上級黨組織下半年黨費7520元
借:上繳黨費支出 7520
貸:銀行存款 7520
26.12月31日,結轉全年收入
借:黨費收入 15300
其他收入 13000
黨費利息收入 3600
上級補助收入 10000
貸:黨費結余 41900
27.12月31日,結轉全年支出
借:黨費結余 36765
貸:黨費支出 20245
補助下級支出 9000
上繳黨費支出 7520